В общем случае

	ПФР	ФФОМС	ФСС на ВНиМ	ФСС на НСиТ
до предельной величины базы	22,00	5,10	2,90	от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профессионального риска (определяется по ОКВЭД)*
свыше предельной величины базы	10,00	5,10	0,00

* ФЗ от 25.12.2018 N 477-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»

Льготные категории

 

• предприятия на УСН, которые занимаются интеллектуальными разработками;
• предприятия, осуществляющие деятельность в особых экономических зонах

2017: ПФР — 8%;  ФСС — 2%;  ФФОМС — 4%.

2018: ПФР — 13%;  ФСС — 2,9%;  ФФОМС — 5,1%.

2019: ПФР — 20%;  ФСС — 2,9%;  ФФОМС — 5,1%.

Уплачивать взносы по приведенным ставкам вправе (при условии соблюдения прочих критериев, установленных ст. 427 НК РФ):

• для предприятий в сфере IT, которые работают за пределами особых экономических зон с 2017 по 2023 год:

ПФР — 8%;  ФСС — 2% (ИГ — 1,8%);  ФФОМС — 4%.

При этом тарифы для временно пребывающих граждан стран ЕАЭС установлены те же, что для россиян, а за временно пребывающих высококвалифицированных специалистов (не являющихся гражданами стран ЕАЭС), получающих свой статус по закону «О правовом положении иностранных граждан» от 25.07.2002 № 115-ФЗ, взносы в ФСС уплачивать не нужно.

 

• для фирм Севастополя, Крыма, резидентов свободного порта во Владивостоке:ПФР — 6%;  ФСС — 1,5%;  ФФОМС — 0,1%.

Данными ставками предприниматели Крыма и Владивостока могут пользоваться в течение 10 лет после приобретения своего льготного статуса.

Нулевой платеж в ФСС и ФФОМС:

Право на уплату взносов в ПФР по сниженной ставке — 20% и неуплату взносов в ФСС и ФФОМС имеют (при соблюдении, опять же, иных критериев, определенных ст. 427 НК РФ):

предприятия на УСН, которые осуществляют виды деятельности, указанные в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;

фармацевтические организации и ИП (с лицензией) на ЕНВД;

благотворительные организации, НКО;

ИП на ПСН (с некоторыми ограничениями на виды деятельности).

Соответствующими льготами указанные хозяйствующие субъекты вправе пользоваться в 2017 и 2018 годах.

Не уплачивать взносы

1. С 2017 по 2027 год — фирмы, являющиеся работодателями для экипажей судов, прописанных в Российском международном реестре. Данные суда при этом не должны использоваться в целях транспортировки и хранения нефти либо нефтепродуктов в российских морских портах.

2. Индивидуальные предприниматели (в части взносов за себя) — в периоды (п. 7 ст. 430 НК РФ):

• службы в армии;
• ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет (но не более 6 лет в целом);
• ухода за человеком с инвалидностью 1-й группы, ребенком с инвалидностью, лицом в возрасте 80 лет и старше;
• проживания с супругом или супругой, которые проходят службу в армии по контракту, в местностях, где нельзя было трудоустроиться (но не более 5 лет в целом);
• проживания с супругом или супругой, работающих в дипломатических и торговых представительствах РФ за рубежом (но не более 5 лет в целом).

Дополнительные взносы в ПФР

ст. 428 НК РФ:

1. Работодатели, нанимающие сотрудников на места с вредными условиями труда (по видам работ, определенным законодательно), — по ставке 9%.

2. Работодатели, нанимающие сотрудников на места с тяжелыми условиями труда (также по видам определенных работ), — по ставке 6%.

3. Работодатели по п. 1 или 2, нанимающие сотрудников на места с вредными или опасными условиями труда, — по ставкам, зависящим от класса (подкласса) опасности или вредности, присвоенного по итогам спецоценки.

Так, самая высокая ставка установлена для 4-го класса (опасные условия труда) — 8%, самая низкая — для подкласса 3.1 (вредные условия) — 2%.

Если фирма обязана уплачивать дополнительные взносы по п. 3, то она не уплачивает те, что предусмотрены п. 1 или 2.

Еще одна разновидность взносов в ПФР — платежи на дополнительное социальное обеспечение. В соответствии со ст. 429 НК РФ данные взносы уплачиваются:

• фирмами, которые являются работодателями для экипажей самолетов и вертолетов, — по ставке 14%.
• фирмами, которые являются работодателями в сфере угольной промышленности, — по ставке 6,7%.

При этом перечни хозяйствующих субъектов, которые обязаны применять обозначенные тарифы на социальное обеспечение, устанавливаются законодательно.